Theo như  bài viết trước, nếu bạn xác định rằng khoản thu nhập từ cho thuê tài sản (nhà, xưởng, mặt bằng …) thuộc diện phải kê khai, nộp thuế thì bạn phải tiến hành kê khai, nộp thuế

Vậy thuế trong trường hợp này thuế được tính như thế nào?

Theo quy định tại Khoản 2 Điều 04 Thông tư 92/2015/TT-BTC

Căn cứ tính thuế đối với cá nhân cho thuê tài sản là doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế tính trên doanh thu.

a)    Doanh thu tính thuế

Doanh thu tính thuế đối với hoạt động cho thuê tài sản được xác định như sau:

a.1) Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng đối với hoạt động cho thuê tài sản là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế) của số tiền bên thuê trả từng kỳ theo hợp đồng thuê và các khoản thu khác không bao gồm khoản tiền phạt, bồi thường mà bên cho thuê nhận được theo thỏa thuận tại hợp đồng thuê.

a.2) Doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân đối với hoạt động cho thuê tài sản là doanh thu bao gồm thuế (trường hợp thuộc diện chịu thuế)của số tiền bên thuê trả từng kỳ theo hợp đồng thuê và các khoản thu khác bao gồm khoản tiền phạt, bồi thường mà bên cho thuê nhận được theo thỏa thuận tại hợp đồng thuê.

a.3) Trường hợp bên thuê trả tiền thuê tài sản trước cho nhiều năm thì doanh thu tính thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân xác định theo doanh thu trả tiền một lần.

   b) Tỷ lệ thuế tính trên doanh thu

   - Tỷ lệ thuế giá trị gia tăng đối với hoạt động cho thuê tài sản là 5%

   - Tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân đối với hoạt động cho thuê tài sản là 5%

            c) Xác định số thuế phải nộp

Trong đó:

- Doanh thu tính thuế giá trị gia tăng và doanh thu tính thuế thu nhập cá nhân theo hướng dẫn tại điểm a khoản 2 Điều này.

- Tỷ lệ thuế giá trị gia tăng và tỷ lệ thuế thu nhập cá nhân theo hướng dẫn tại điểm b khoản 2 Điều này.

d) Thời điểm xác định doanh thu tính thuế

Thời điểm xác định doanh thu tính thuế là thời điểm bắt đầu của từng kỳ hạn thanh toán trên hợp đồng thuê tài sản.

Vậy thực tế áp dụng quy định này như nào?

Các thuật ngữ trên Hợp đồng mà bạn nên biết để dễ dàng xác định.

1 – “Giá thuê bao gồm thuế” tức là giá mà chủ nhà cho bạn thuê là giá bao gồm thuế và họ sẽ chịu trách nhiệm kê khai, nộp thuế

2 –  “Giá thuế không bao gồm thuế” tức là giá chủ nhà cho bạn thuê là giá chưa bao gồm các khoản thuế. Nghĩa vụ thuế sẽ bị đẩy qua phía bạn.

 Các tính thuế trong 2 trường hợp này như thế nào

Ví dụ, giá thuê trong 02 trường hợp này đều là 30.000.00đ/tháng, kèm theo quy định trong hợp đồng như trên

Bảng mô tả thuế TNDN, TNCN từ hoạt động cho thuê (ĐVT: Đồng)

Bạn lưu ý là để được tính chi phí thuê vào chi phí được trừ thì bạn cần phải có: Hợp đồng thuê (chi phí thuê phải phục vụ SXKD nhé), chứng từ thanh toán tiền thuê, hồ sơ chứng từ kê khai nộp thuế thay (nếu có) 

Chúc các bạn thành công